Как налоговая реформа повлияет на экономику Казахстана — мнения экспертов
Депутаты Мажилиса парламента в первом чтении 9 апреля 2025 года одобрили проект нового Налогового кодекса. Участники форума, известные в Казахстане специалисты по налогам и бухучету, отмечают: реформа назрела давно. Она необходима из-за дефицита бюджета, теневой экономики, уклонения от налогов и дробления бизнесов. Однако отдельные нововведения противоречивые и приведут к резкому удорожанию цен на продукты, товары и услуги.
О повышении ставки НДС и снижении порога постановки на учет
Сейчас бизнес платит НДС, если годовой оборот превышает сумму в 78,6 миллиона тенге, а также бизнес, оборот которого на розничном налоге СНР (специального налогового режима) превышает 2,4 миллиарда тенге.
После принятия нового Налогового кодекса основанием для постановки на учет по НДС на ОУР (общеустановленный режим) станет оборот в 40 миллионов тенге. Розничный налог СНР уберут. Количество видов деятельности, допущенных к СНР, сократят. Сам налог планируют повысить с 12% до 16%. Эксперты отмечают: в данном случае вопросы вызывает не столько порог и повышение ставки, сколько то, что это происходит одновременно. Специалисты уверены: реформа прошла бы легче, если бы изменения происходили постепенно.
«Уже сейчас, из-за ожидания реформы, мы отмечаем рост цен. С повышением порога по НДС и самого НДС цены вырастут еще больше. И это скажется на всех видах услуг и товаров. Хотя нам и говорят, что изменения по НДС не скажутся на магазинах у дома, это не так. Любой магазин у дома закупается у более крупного поставщика, которого повышение НДС коснется. А он, чтобы компенсировать увеличение НДС, поднимет цены на товар. Следовательно, магазин у дома закупит товар дороже, поставит свою наценку. В конечном итоге НДС ляжет на простых людей», — говорит спикер форума, бухгалтер Анастасия Макова.
НДС на банковские операции: о чем говорят специалисты
Организатор и один из главных спикеров форума, председатель ассоциации «Налоги Казахстана», налоговый эксперт из Алматы Екатерина Ким уверена: спорные моменты налоговой реформы могут вынудить часть МСБ отказаться от цифрового «белого» документооборота и увести бизнес в тень. Среди них: предложение облагать НДС банковские операции и повышение КПН (корпоративного подоходного налога) банкам с 20% до 25%.
«Поднимая налоговые ставки и облагая НДС банковские операции, повышая КПН банкам с 20% до 25%, мы создаем условия, при которых проще заплатить наличными из рук в руки. Это не поможет бороться с теневой экономикой, а как раз наоборот. У нас очень развита цифровизация. Однако все достигнутые успехи в развитии безналичного оборота могут «откатиться». Лучше уходить в «цифру» и бороться с теневой экономикой адресно. У нас есть понятные и работающие цифровые решения, в том числе и от самих банков. Кроме того, я не знаю ни одной развитой страны мира, где финуслуги облагаются НДС. В Казахстане эта мера приведет к резкому подорожанию практически всех товаров и услуг.
Давайте также не забывать, что банки Казахстана — прозрачные и аудируемые бизнесы, которые развивают технологии, платят все налоги, публикуют результаты. Поэтому их все время видно. А прочие субъекты рынка не обязаны этого делать, из-за чего складывается неверное ощущение, что зарабатывают только банки», — подчеркивает Екатерина Ким.
В том, что среди новшеств есть спорные пункты, согласна и аудитор из Караганды Айжан Балакешова.
«Банк — это тоже бизнес. Ни один банк не будет работать себе в убыток. Если услуги банков будут облагать НДС, то это всё ляжет на конечного потребителя. К примеру, если завтра банки из-за НДС поднимут стоимость своих услуг на 16%, то и я, как предприниматель, на свои услуги подниму цену на эти же 16%. И так поступят все предприниматели, потому что работать в убыток не будет никто. А заплатит за это в итоге конечный потребитель. По КПН банки тоже трогать не нужно, банки — это не казино», — заявляет Айжан Балакешова.
По новому Налоговому кодексу НДС могут обложить и медуслуги. Айжан Балакешова опасается, что тогда пациенты столкнутся с двойной финансовой нагрузкой. Они будут вынуждены оплачивать и медстраховку, и подорожавшие консультации частных докторов. А частные клиники, если их обяжут платить НДС, наверняка поднимут цены на свои услуги.
О запретительном списке СНР
Также из-за налоговой реформы в Казахстане появится запретительный список СНР. В него могут попасть виды деятельности, которые оказывают влияние на ценообразование товаров и услуг. В том числе — мелкие строительные компании и логистические компании. Кроме того, для тех, кто останется на «упрощенке», убирают возможность работать B2B. То есть поправки в Налоговом кодексе сделают сотрудничество с предпринимателями, работающими по СНР, невыгодным.
«Покупатель, по сути, не сможет брать затраты на вычет. Брать на налоговый вычет — это уменьшать свой корпоративный подоходный налог к оплате. Допустим, я арендую помещение за миллион тенге. Прибыль — 10 млн, но я заплатила аренду. Следовательно, чистая прибыль уже не 10 млн, а 9 млн. Налог я должна платить с 9 млн. Но сейчас, по новому кодексу, я расходы доказать не смогу, работая с теми, кто на СНР. Значит, от такого сотрудничества я откажусь. И стану работать с теми, кто платит налоги по общему режиму, чтобы у меня была возможность брать на вычет их услуги. Это приведет к тому, что бизнесы на «упрощенке» либо будут закрываться, либо уходить на общий налоговый режим с повышенной ставкой и повышать из-за этого цены на свои услуги», — поясняет налоговый эксперт Екатерина Ким.
Айжан Балакешова добавляет: помимо роста цен, запретительный список по СНР приведет к искусственному дроблению бизнеса. Предприниматели будут открывать дополнительные ИП и ТОО на общеустановленном режиме только для того, чтобы не терять клиентов.
«Представим: у меня бизнес — столовая. Я работаю, укладываюсь в порог по НДС, плачу по «упрощенке» 2% налогов. И тут ко мне приходит крупная компания и говорит: «Мы хотим у вас обедать». Но из-за нового кодекса взять на вычет мои услуги они не смогут, а значит, и работать со мной им невыгодно. Чтобы не терять клиентов, мне придется открыть стороннее ИП с общим режимом налогообложения. Это искусственное дробление бизнеса, с которым вообще-то государство пытается бороться», — отмечает она.
В целом эксперты сходятся во мнении, что в Казахстане необходимо бороться с теневой экономикой, как и необходимо пополнять казну, снижать дефицит бюджета. Однако некоторые меры, закрепленные в новом Налоговом кодексе, могут повлечь негативные последствия для отечественной экономики. Специалисты призывают подходить к реформе комплексно и взвешенно.
